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应收票据贴现 加快票据贴现业务发展的对策

2022年4月8日  武汉股权转让专业律师   http://www.whgqzrlawyer.com/

  冷秀丽律师武汉股权转让专业律师,现执业于湖北得伟君尚律师事务所,具有深厚的法学理论功底及司法操作经验。诚实信用,勤勉敬业,以“实现当事人利益最大化”为服务宗旨。办案认真负责,精益求精,业务功底扎实,语言表达流畅、思维敏捷,具有良好的沟通协调和谈判辩护能力。受人之托、忠人之事、不畏艰险、奋力拼争,愿尽自己的所能,为当事人提供最好的法律服务。不敢承诺案件的最终结果,但敢承诺办案尽心竭力!

应收票据贴现

  应收票据的贴现是指持票人因急需资金,将未到期的商业汇票背书后转让给银行,贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动,其实质是企业融通资金的一种信贷形式。企业为了重视应收票据的管理,期末,还应将当期已贴...



  应收票据的贴现是指持票人因急需资金,将未到期的商业汇票背书后转让给银行,贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动,其实质是企业融通资金的一种信贷形式。企业为了重视应收票据的管理,期末,还应将当期已贴现的应收票据在资产负债表上以附注或旁注的方式加以说明,以揭示可能发生的潜在负债,特殊需要时采取相应措施来规避可能发生的财务风险。


  应收票据贴现时,用来计算银行贴现利息的利率称为贴现率,小企业从银行获得的票据到期值扣除贴现利息后货币收入,称为贴现收入。其中用到的公式有如下几个:


  贴现收入=票据到期值-贴现利息


  贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期


  贴现期=票据期限一小企业已持有票据期限


  在利用上述公式计算时有以下几个关键点:


  1.票据期限。票据期限有两种表示方式:一是以;天数;表示,即采用票据签发日与到期日;算头不算尾;或;算尾不算头;的方法,按照实际天数计算到期日。二是以;月数;表示。在这一方式中,票据到期日以签发日数月后的对日计算,而不论各月份实际日历天数多少。如果票据签发日为某月份的最后一天,其到期日应为若干月后的最后一天。如10月31日签发的、4个月期限的商业汇票,到期日为下一年2月28日或29日;2月28日签发的、3个月期限的商业汇票,到期日为5月31日,依此类推。


  2.贴现期。贴现期是票据期限扣除小企业已持有票据期限。


  3.票据到期值。到期值对不带息票据来讲,就是面值,而对带息票据则是面值加上到期利息;下面通过两个例子来掌握其特点


  例1:某小企业因急需资金,于7月1日将一张6月11日签发、90天期限、票面价值30 000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为10%。则:票据到期日为9月9日票据持有天数20天


  贴现期=90-20=70;到期值=30 000


  贴现利息=30 000×10%×70÷360=583.33


  贴现收入=30 000-583.33=29 416.67


  例2:某小企业于8月16日将一张5月20日签发、4个月期限、票面价值50 000元、票面利率6%的带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为7%。则: 票据到期日为9月20日;贴现期为35天


  到期值:50 000×=51 000


  贴现利息=51 000x7%x 35÷360=347.08


  贴现收入=51 000-347.08=50 652.92


  小企业应按商业汇票的贴现收入,借记;银行存款;科目,按贴现商业汇票的面值,贷记;应收票据;科目,对于贴现收入与票面价值的差额,借记或贷记;财务费用;科目。


  对于已贴现的商业承兑汇票,贴现企业承担着潜在的债务,这种在会计上称为或有负债。当出票企业到期无力偿付时,贴现企业有偿还款项的义务。假定购货单位到期不能偿付,贴现银行便从贴现企业的银行存款账户中扣去该票据的终值,若贴现企业也无偿付能力,则贴现银行将上述款项视作一项短期贷款,企业也应进行相应会计处理。


  通过上述两个例子我们可以看出票据贴现有以下四步:计算贴现期,它是贴现日与到期日间的时间段,它可以按日计算,也可以按月来计算; 计算到期值,对不带息票据来讲,到期值就是面值;而对带息票据则是面值加上到期利息就是票据的到期值,到期值应当准确计算出来;计算贴现息, 贴现息的计算一律是用到期值与贴现期、贴现率相乘积计算得来,这里一定要注意是用到期值作为基数来计算的;计算贴现收入,贴现收入就是将到期值减去贴现息后的差额。这一部分实际是就是企业实际收到的现金部分。总的来讲应收票据贴现的计算的关键点是确认贴现期和到期值,只要大家能够很好地把握1和2两个环节的计算,就能够容易地计算出贴现息和贴现收入,会计分录按上述处理进行反映就行了。







加快票据贴现业务发展的对策

  商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种,也是银行资金运用和资金融通的重要手段,更是商业银行优质有效的生息资产。其为银行的经营提供了操作性很强的业务手段和服务工具,也为银行和厂商拓展了广阔的融资空...



  商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种,也是银行资金运用和资金融通的重要手段,更是商业银行优质有效的生息资产。其为银行的经营提供了操作性很强的业务手段和服务工具,也为银行和厂商拓展了广阔的融资空间和丰厚的经营效益,深受金融和企业欢迎。本文拟对商业银行票据贴现业进行探讨。


  认清目前宏观调控的经营形势,紧跟上级行调控节奏,及时沟通


  目前票据市场价格变化较快,必须认识到这个特点,及时捕捉市场动态,基层商业银行应及时向上级行沟通,掌握业务发展的先机;同时积极向客户传导宏观政策调控趋势,引导客户合理贴现需求,避免出现月末想贴但却无法办理的局面。


  加强票据业务宣传与营销


  银行应抓住机遇加强贴现业务宣传营销,因行制宜,抓重点,抓大户,争取一批优质的;黄金客户群;。重点发展本地客户,发展优质客户群体,在稳定本地优质客户票源的同时,积极发展信用等级高的外地客户,以寻求新的利润增长点,扩大票据贴现业务的辐射半径。另外,加强对本行签发银行承兑汇票的统计分析,从源头上控制掌握本行签发的银行承兑汇票,为全行寻找票源做好基础工作,促进票据承兑、贴现业务的内部循环。


  明确政策,强化激励,充分发挥各个对公网点和客户经理的积极性


  基层商业银行应认真执行上级行制定的各项票据业务激励政策,并结合自身实际,制定切实可行的奖励政策,对在贴现业务发展中做出突出贡献的单位和个人给予奖励,以充分发挥其工作积极性。


  进一步规范票据流程,完善规章制度


  银行应在防范风险的前提下;整合;操作流程,简化手续,提高服务效率。对委托收款的拖延付款、时间界定等需要进一步补充和完善。对于无正当理由拒绝付款的,应将承兑银行名单及拒付理由立即逐级上报总行,由总行视情况采取进一步措施,直至停止办理其承兑的商业票据在全行的贴现及转贴现业务。


  加大;打假;力度


  基层商业银行应依据《票据法》对虚拟票据、伪造票据、假票据等违法违规行为积极协助执法部门进行严厉打击。对经常拖延付款甚至无理拒付的行社以及参与票据违法活动的企业,积极向上级单位反映,切实防范风险。


  加大票据贴现业务的培训力度


  商业银行应加强对贴现业务人员的培训,尤其是要加强对验票、贸易背景识别等重要岗位人员的专业化培训,提高他们的专业素质,切实提升票据贴现业务的整体风险防范能力,同时深化客户经理对票据贴现业务产品收益意识,提高客户经理对贴现价格的谈判水平和对票据贴现业务的灵活运用能力,在有效控制风险的前提下,积极引导客户办理票据贴现业务。








文章来源:武汉股权转让专业律师

律师:冷秀丽 [湖北]

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