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带追索权的票据贴现 票据贴现中介合法吗

2022年3月9日  武汉股权转让专业律师   http://www.whgqzrlawyer.com/

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带追索权的票据贴现

  财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答》规定:企业在销售商品、提供劳务以后,以取得的应收账款等应收债权向银行等金融机构申请贴现,如企业与银行等金融机构签订的协议中规定,在贴现的...



  财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答》规定:企业在销售商品、提供劳务以后,以取得的应收账款等应收债权向银行等金融机构申请贴现,如企业与银行等金融机构签订的协议中规定,在贴现的应收债权到期、债务人未按期偿还时,申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的。根据实质重于形式的原则,该类协议从实质上看,与所贴现应收债权有关的风险并未转移,应收债权可能产生的风险仍由申请贴现的企业承担,属于以应收债权为质押取得的借款,申请贴现的企业应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理。


  1、贴现时的基本会计处理


  借:银行存款


  借或贷:财务费用


  贷:短期借款


  [例1]企业收到购货单位交来2009年12月1日签发的带息商业票据一张,票面利率为4%,平时不计息,年终计息,金额90000元承兑期限5个月,带追索权,2010年1月31日企业持汇票向银行申请贴现,年贴现率5%。


  2009年12月31日期末计提利息 :


  借:应收票据 300


  贷:财务费用300


  到期值=90000×=91500


  贴现息=91500×5%×4÷12=1525


  贴现净额=91500-1525=89975


  借:银行存款89975


  财务费用1525


  贷:短期借款91500


  2、票据到期,承兑人按期付款


  基本会计处理应为:


  借:短期借款


  贷:应收票据


  财务费用


  [例2]例1中票据到期承兑人按期付款。


  借:短期借款 91500


  贷:应收票据90300


  财务费用1200







票据贴现中介合法吗

  任何事务的存在都有其一定的道理,例如票据贴现作为企业筹措资金的一种方式一般是需要通过银行进行办理的,但是在社会上也有中介可以进行办理。所以下面是为大家介绍关于票据贴现中介合法吗的相关知识。希望能够帮助大家解决相应的问题,当然大家也可以咨询。



  一、票据贴现中介合法吗


  近年来,银行承兑汇票以其无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点,日益受到人们的青睐,在我国票据市场广泛流通使用。但由于票据市场工具品种单一,以及商业银行管理存在漏洞,在经济发达的江苏、浙江等地区,出现了众多专门以买卖银行承兑汇票以及银行承兑汇票代理贴现为业的票据中介业务。对于票据中介行为的评价,司法机关存在罪与非罪两种截然对立观点。而且根据最高院的批复票据中介行为不能认定为;非法从事资金支付结算业务;。




  二、票据贴现的特点


  1、银行承兑汇票贴现


  银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时,持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现,以获取资金的一种融资业务。在银行承兑汇票到期时,银行则向承兑人提示付款,银行对贴现申请人保留追索权。


  特点:银行承兑汇票贴现以银行的信用为基础的融资,是客户较为容易取得的融资方式,操作灵活、简便。贴现利率市场化程度高,资金成本较低,有助于中小企业降低财务费用。


  2、业承兑汇票贴现


  商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时,持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现,以获取资金的一种融资业务。在商业承兑汇票到期时,银行则向承兑人提示付款,当承兑人未给予偿付时,银行对贴现申请人保留追索权。


  特点:商业承兑汇票的贴现是以企业信用为基础的融资,如果承兑企业的资信非常好,相对较容易取得贴现融资。对中小企业来说以票据贴现方式融资,手续简单、融资成本较低。


  3、协议付息票据贴现


  协议付息商业汇票贴现是指卖方企业在销售商品后持买方企业交付的商业汇票在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织;


  与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系;


  提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。


  申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况,具有到期还款能力,贴现申请人持有的票据必须真实,票式填写完整、盖印、压数无误,凭证在有效期内,背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时,应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证,同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证。


  根据法律规定,票据贴现中介的行为合不合法并没有明确的规定,一般来说法律并不认为票据贴现中介的行为是贴现,因此中介这种行为还有待法律对其进行完善。为大家带来关于票据贴现中介合法吗的相关知识。若大家还有其他疑问亦或是其他问题,欢迎咨询。








文章来源:武汉股权转让专业律师

律师:冷秀丽 [湖北]

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